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欧洲VAT是什么?欧洲VAT知识要点详解

内容摘要:随着欧洲国家增值税政策不断的更新,税务要求越来越合规化,亚马逊、eBay等电商平台对VAT政策的不断深入要求,想要继续掘金欧洲电商市场,就必需要了解清楚欧洲VAT税的重要性,进行合规的VAT申报。
欧洲VAT是什么?欧洲VAT知识要点详解

 

随着欧洲国家增值税政策不断的更新,税务要求越来越合规化,亚马逊、eBay等电商平台对VAT政策的不断深入要求,想要继续掘金欧洲电商市场,就必需要了解清楚欧洲VAT税的重要性,进行合规的VAT申报。


欧洲VAT是什么?


VAT是增值税( Value Added Tax )的简称,指的是欧盟国家应用的一种税制,这种税最早起源于法国,于1954年4月10日 正式立法实施。是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。一般欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳3种税,进口税、进口关税、增值税。

增值税(Value Added Tax或VAT),是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

以英国为例,当服装进入英国,服装供应商需要缴纳进口税,这个进口税主要是进口增值税,也叫进口海关增值税。

当这批服装销售完毕,服装供应商可以将进口增值税作为进项税申请退回,再按照销售额收取相应的销售税,这就是欧洲VAT。


做欧洲电商市场一定要注册VAT税号吗?


VAT税号是商业活动最直接的公司代码,用于企业的社会信用绑定,企业的纳税关联记录;是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号;是申报公司申报税收以及相关联的退税唯一指定号;也是第三方可以直接查询征信的唯一税号;VAT税号是仅有的指定号进行纳税的社会代码。

(1)货物出口时若没有使用自己的VAT税号,则无法享受进口增值税退税。

(2)若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况,货物可能被扣无法清关。

(3)如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易。

(4)英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号,亚马逊、eBay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号,没有VAT税号难以保证平台店铺的正常销售。

所以想要稳定经验欧洲市场,卖家是一定要注册欧洲VAT税号的。


VAT计算方式


进口税=进口增值税(I MPORT VAT)+关税(I MPORT DUTY)

进口增值税I MPORT VAT=(申报货值+头程运费+DUTY)*20%

关税DUTY=申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)

销售税VAT=(净售价net sales price的20%)或者(最终售价grass sales price反推的六分之一),VAT的标准税率为20%同时也有零税率和低税率,零税率有咖啡、婴幼儿用品等。


如何给商品制定销售价格


产品的销售价格(含税)=产品定价(税前价格)+销售税VAT(客户承担)产品定价(税前价格)=货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税。


如何缴纳VAT增值税


VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):

一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;

二是指定正规会计师代为操作;

国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的,只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分,而销售税VAT已经包含在产品售价中,是消费者自己承担的。


哪些情况需要缴纳VAT税


(1)企业在当地国家依法设立。

(2)在当地国家存储库存并从当地国家配送商品。

(3)从存储库存的其他欧盟国家向当地国家客户配送货物,并且你从所有销售渠道向当地国家客户的销售额超过了远程销售阈值。

(4)从非欧盟国家发货给当地国家客户,同时你(或代表你的承运人)是登记进口商。


VAT缴税不合格的影响


未按时申报和缴纳应付税款,欧洲相关国家税局会采取惩罚措施,例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。不遵守增值税法规相关要求,该国税局还会将该问题反映给交易所在的网上平台,并要求该网上平台采取限制措施。

亚马逊平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查;并且会在收到税局的通知后,对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施,包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。


什么是EORI、C79、C88?


(1)EORI 定义、时效、验证有效性

EORI是个新名词,是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,西班牙语是Registro de Operador Económico y de Identificación。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。

只要在企业所属国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。 该制度是自2009年7月1日起在欧盟范围内使用。EORI由本国海关登记发给,在全欧盟界内通用。其目的在于更好地保障欧盟安全修正案及其内容的有效实施。

EORI号不仅影响到卖家是否合法清关,而且影响到能否进行退税。卖家在用自己VAT合法经营的前提下,如果想在跨境经营中得到退税,必须要用自己的EORI清关。一般而言,如果卖家没有自己的VAT与EORI号,为了方便,是可以同时申请的,如果是通过代理申请的话,等到需要启动的时候,可以要求代理向税局申请激活,再进行使用。

EORI号码用于欧洲海关进行货物登记,产生C79税务退税单。C79单上面的进口VAT金额可以用在季度报税时与销售税进行抵扣。

EORI 是海关清关码,用于货物清关时候使用,英国格式是GB+VAT号+000,一般在VAT生效后的2-3周左右自动生效,你可以自行通过下面网站查询是否已经生效。


(2)C79和C88有什么区别

C88跟C79虽然是两份不同的文件,但是它们是有关联的,卖家通过核对C88文件跟C79文件的数据,检查是否申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。如果两者数据一致,你申报的数据就没有问题,反之,如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况,两者之间的数据就不一致了。

① C88文件就是海关进口单据,来源清关公司,是清关公司提供的资料。

② C79文件就是税务申报性文件,有可能来源于你的税务代理。C79是进口VAT缴纳详情单,一般是由海关邮寄的。

③ 欧洲VAT退税/抵税的计算和征收,与C79文件息息相关。当货物在海关进口后便会产生C79。C79是该月份Import VAT的总表,其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。

④ 通常当月的C79会在下个月的下旬收到。(如8月份的C79会在9月20号左右收到)。所以等到20号以后才补充记录资料去申报,时间上是赶不及的。因此9月份开始的申报通常只会有5,6,7月份的C79。

⑤ 每个月份的C79如果没有被Claim, 就是还没有用过来抵扣的话,下个月份还是可以用来抵扣的。但是绝不可以重复使用。

⑥ 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税–进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。如上所述,申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) - C79


如果增值税不合规,相关国家税局会采取哪些措施?


如果您没有按时申报和缴纳应付税款,欧洲相关国家税局会采取惩罚措施, 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。如果您不遵守增值税法规相关要求,该国税局还会将该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求该网上平台采取限制措施。

网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查;并且会在收到税局的通知后,对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施,包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。

我们在此也是建议卖家朋友,在VAT税号申请通过后,请务必及时进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。如实申报,确保店铺安全运营。


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